Was sind die verschiedenen Arten von Steuern?

Steuern sind offensichtlich notwendig, damit eine Gesellschaft ihren Bürgern öffentliche Güter und Dienstleistungen anbieten kann. Leider verursachen Steuern auch Kosten für die Bürger, sowohl direkt (wenn eine Person der Regierung Geld gibt, hat sie das Geld nicht mehr) als auch indirekt (weil Steuern Ineffizienz oder Mitnahmeeffekte verursachen).

Da die durch Steuern verursachte Ineffizienz überproportional zur Höhe einer Steuer steigt, ist es für die Regierung sinnvoll, die Steuern so zu strukturieren, dass viele Märkte ein wenig besteuert werden, anstatt dass einige Märkte viel besteuert werden. Daher gibt es eine Reihe unterschiedlicher Steuern, die auf verschiedene Arten kategorisiert werden können. Werfen wir einen Blick auf einige der gängigen Steueraufschlüsselungen.

Unternehmenssteuern versus persönliche Steuern

Da Unternehmen und private Haushalte die Hauptakteure im Kreislauf der Wirtschaft sind, ist es sinnvoll, dass einige Steuern auf Unternehmen und andere auf private Haushalte erhoben werden. Steuern auf Unternehmen werden normalerweise als Prozentsatz des Gewinns der Unternehmen berechnet, oder als Prozentsatz der verbleibenden Kosten, nachdem das Unternehmen seine Lieferanten, Mitarbeiter usw. bezahlt hat und auch nachdem es Abzüge für Dinge wie die Wertminderung seines Vermögens vorgenommen hat. (Mit anderen Worten, die Steuer ist ein Prozentsatz dessen, was übrig bleibt, nicht ein Prozentsatz dessen, was das Unternehmen an Einnahmen einbringt.)

Dies bedeutet, dass Lieferanten und Arbeitnehmer effektiv mit Dollar vor Steuern bezahlt werden, die Gewinne jedoch besteuert werden, bevor sie an Aktionäre oder andere Eigentümer ausgeschüttet werden. Allerdings können Unternehmen im Laufe ihrer Geschäftstätigkeit indirekt andere Arten von Steuern zahlen. Diese Steuern können Grundsteuern auf Grundstücke oder Gebäude, die einem Unternehmen gehören, Zölle und Zölle, die auf Produktionsmittel erhoben werden, die aus dem Ausland stammen, Lohnsteuern auf Mitarbeiter eines Unternehmens und so weiter.

Persönliche Steuern hingegen werden von Einzelpersonen oder Haushalten erhoben. Im Gegensatz zu Unternehmenssteuern werden Personensteuern im Allgemeinen nicht auf die "Gewinne" eines Haushalts erhoben (wie viel ein Haushalt übrig hat, nachdem er für das, was er gekauft hat, bezahlt hat), sondern auf die Einnahmen eines Haushalts oder auf das, was der Haushalt zum Einkommen beiträgt . Es ist daher nicht verwunderlich, dass die am weitesten verbreitete Personensteuer eine Einkommensteuer ist. Allerdings können persönliche Steuern auch auf den Verbrauch erhoben werden. Schauen wir uns also die Einkommenssteuern und die Verbrauchssteuern an.

Einkommenssteuern versus Verbrauchssteuern

Es überrascht nicht, dass eine Einkommensteuer eine Steuer auf das Geld ist, das eine Person oder ein Haushalt verdient. Dieses Einkommen kann entweder aus Arbeitseinkommen wie Löhnen, Gehältern und Prämien oder aus Kapitaleinkünften wie Zinsen, Dividenden und Kapitalgewinnen stammen. Einkommenssteuern werden im Allgemeinen als Prozentsatz des Einkommens angegeben, und dieser Prozentsatz kann variieren, wenn sich die Höhe des Einkommens eines Haushalts ändert. (Solche Steuern werden als regressive und progressive Steuern bezeichnet, und wir werden sie in Kürze erörtern. Außerdem werden Kapitalerträge im Allgemeinen mit einem anderen Steuersatz als andere Einkünfte besteuert.) Darüber hinaus unterliegen Einkommensteuern häufig sogenannten Steuerabzügen und Steuergutschriften.

Ein Steuerabzug ist ein Betrag, der von dem Betrag abgezogen wird, der für Steuerzwecke als Einkommen gezählt wird. Übliche Steuerabzüge sind beispielsweise Zinsen für Hypotheken und Spenden für wohltätige Zwecke. Dies bedeutet jedoch nicht, dass ein Haushalt den gesamten Betrag der Zinsen oder der Spende zurückerhält, da ein Steuerabzug nur bedeutet, dass diese Beträge nicht der Einkommensteuer unterliegen. Eine Steuergutschrift hingegen ist ein Betrag, der direkt von der Steuerrechnung eines Haushalts abgezogen wird. Betrachten Sie zur Veranschaulichung dieses Unterschieds einen Haushalt mit einem Einkommensteuersatz von 20%. Ein Steuerabzug von 1 USD bedeutet, dass sich das zu versteuernde Einkommen des Haushalts um 1 USD oder die Steuerrechnung des Haushalts um 20 Cent verringert. Eine Steuergutschrift in Höhe von 1 USD bedeutet, dass sich die Steuerbelastung des Haushalts um 1 USD verringert.

Verbrauchssteuern werden dagegen erhoben, wenn eine Person oder ein Haushalt Sachen kauft. Die gebräuchlichste Verbrauchsteuer (zumindest in den USA) ist eine Umsatzsteuer, die als Prozentsatz des Preises der meisten Artikel erhoben wird, die an Verbraucher verkauft werden. Einige übliche Ausnahmen von der Umsatzsteuer sind Lebensmittel und Kleidung aus Gründen, die wir später besprechen werden. Verkaufssteuern werden in der Regel von den Regierungen der Bundesstaaten erhoben, was bedeutet, dass der Steuersatz von einem Bundesstaat zum nächsten unterschiedlich ist. (Einige Staaten haben sogar eine Umsatzsteuer von null Prozent!) In einigen anderen Ländern wird die Umsatzsteuer durch die vergleichbare Mehrwertsteuer ersetzt. (Der Hauptunterschied zwischen einer Umsatzsteuer und einer Mehrwertsteuer besteht darin, dass letztere in jeder Produktionsstufe erhoben wird und somit sowohl von Unternehmen als auch von privaten Haushalten erhoben wird.)

Verbrauchssteuern können auch in Form von Verbrauchs- oder Luxussteuern anfallen, bei denen es sich um Steuern auf bestimmte Güter (Autos, Alkohol usw.) handelt, deren Steuersätze vom Gesamtumsatzsteuersatz abweichen können. Viele Ökonomen sind der Meinung, dass Verbrauchsteuern effizienter sind als Einkommensteuern, um das Wirtschaftswachstum zu fördern.

Regressive, proportionale und progressive Steuern

Steuern können auch als regressiv, proportional oder progressiv eingestuft werden, und die Unterscheidung hat mit dem Verhalten der Steuer zu tun, wenn sich die Bemessungsgrundlage (wie das Einkommen eines Haushalts oder der Gewinn eines Unternehmens) ändert:

• Eine regressive Steuer ist eine Steuer, bei der einkommensschwache Unternehmen einen höheren Anteil ihres Einkommens an den Steuern zahlen als einkommensstärkere Unternehmen. (Regressive Steuern können auch als Steuern betrachtet werden, bei denen der Grenzsteuersatz unter dem durchschnittlichen Steuersatz liegt. Dies wird später genauer erläutert.)
• Eine proportionale Steuer (manchmal auch als Pauschalsteuer bezeichnet) ist eine Steuer, bei der jeder unabhängig vom Einkommen den gleichen Teil des Einkommens an Steuern zahlt. (Proportionalsteuern können auch als Steuern aufgefasst werden, bei denen Grenz- und Durchschnittssteuersätze gleich sind.)
• Eine progressive Steuer ist eine Steuer, bei der einkommensschwache Unternehmen einen geringeren Anteil ihres Einkommens an Steuern zahlen als einkommensstärkere Unternehmen. (Progressive Steuern können auch als Steuern betrachtet werden, bei denen der Grenzsteuersatz höher ist als der durchschnittliche Steuersatz.)

Darüber hinaus ist eine Pauschalsteuer eine Steuer, bei der jeder unabhängig vom Einkommen den gleichen Dollarbetrag an Steuern zahlt. Eine Pauschalsteuer ist daher eine besondere Art von regressiver Steuer, da ein fester Geldbetrag für einkommensschwächere Unternehmen einen höheren Anteil am Einkommen ausmacht und umgekehrt.

Die meisten Gesellschaften verfügen über ein progressives Einkommensteuersystem, da es (zu Recht oder Unrecht) für einkommensstärkere Unternehmen als gerecht angesehen wird, einen höheren Teil ihres Einkommens in Steuern einzubringen, da sie einen viel geringeren Teil ihres Einkommens für Grundbedürfnisse ausgeben. Progressive Einkommensteuersysteme gleichen auch andere Steuersysteme teilweise aus, die wahrscheinlich regressiver Natur sind.

Beispielsweise dürfte eine Verbrauchsteuer auf Autos eine regressive Steuer sein, da Haushalte mit niedrigerem Einkommen einen größeren Teil ihres Einkommens für Autos und damit für die Steuer auf Autos ausgeben. Haushalte mit niedrigerem Einkommen geben tendenziell auch einen größeren Teil ihres Einkommens für Bedarfsgüter wie Lebensmittel und Kleidung aus, so dass eine Umsatzsteuer auf solche Güter ebenfalls recht regressiv wäre. (Deshalb ist es typisch für nicht zubereitete Lebensmittel, von der Umsatzsteuer befreit zu sein, und in einigen Bundesstaaten ist Kleidung auch von der Umsatzsteuer befreit.)

Ertragsteuern versus Sin Taxes

Die Hauptfunktion der meisten Steuern besteht darin, die Einnahmen zu erhöhen, mit denen die Regierung Waren und Dienstleistungen für die Öffentlichkeit bereitstellen kann. Steuern, die dieses Ziel verfolgen, werden als "Ertragsteuern" bezeichnet. Andere Steuern werden jedoch nicht speziell eingeführt, um die Einnahmen zu erhöhen, sondern um negative externe Effekte oder "schlechte" Verhaltensweisen zu korrigieren, bei denen Produktion und Verbrauch negative Nebenwirkungen für die Gesellschaft haben. Solche Steuern werden oft als "Sündensteuern" bezeichnet, aber genauer gesagt als "Pigovsche Steuern", benannt nach dem Ökonomen Arthur Pigou.

Aufgrund ihrer unterschiedlichen Ziele unterscheiden sich Einkommenssteuern und Sündensteuern in ihren gewünschten Verhaltensreaktionen von Herstellern und Verbrauchern. Einerseits werden Einkommensteuern als am besten oder am effizientesten angesehen, wenn die Menschen ihr Arbeits- oder Konsumverhalten nicht sehr stark ändern und stattdessen die Steuer nur als Überweisung an die Regierung dienen lassen. (Eine Einkommensteuer soll in diesem Fall einen geringen Eigengewichtsverlust haben.) Eine Sündensteuer hingegen wird als am besten angesehen, wenn sie das Verhalten von Erzeugern und Verbrauchern stark beeinflusst, auch wenn sie dies nicht tut. " Ich sammle nicht viel Geld für die Regierung.