Kann eine nationale Umsatzsteuer Einkommenssteuern in den USA ersetzen?

Steuerzeit ist für einen Amerikaner nie eine angenehme Erfahrung. Insgesamt werden Millionen und Abermillionen von Stunden damit verbracht, Formulare auszufüllen und arkane Anweisungen und Steuervorschriften zu entschlüsseln. Durch das Ausfüllen dieser Formulare und das Senden eines zusätzlichen Schecks an den Internal Revenue Service (IRS) wird uns schmerzlich bewusst, wie viel Geld wir tatsächlich jedes Jahr in Bundeskassen stecken. Dieses verstärkte Bewusstsein löst im Allgemeinen eine Flut von Vorschlägen aus, wie die Art und Weise, wie Regierungen Gelder sammeln, verbessert werden kann. Das Fair Tax Act von 2003 war ein solcher Vorschlag.

Das Fair Tax Act von 2003

Bereits im Jahr 2003 schlug eine als Americans for Fair Taxation bekannte Gruppe vor, das US-amerikanische Einkommensteuersystem durch eine nationale Umsatzsteuer zu ersetzen. Der Vertreter von Georgia, John Linder, ging sogar so weit, eine Gesetzesvorlage zu sponsern, die als Fair Tax Act von 2003 bekannt ist und mit vierundfünfzig weiteren Co-Sponsoren endete. Das erklärte Ziel des Gesetzes war:

"Förderung von Freiheit, Fairness und wirtschaftlichen Möglichkeiten durch Aufhebung der Einkommensteuer und anderer Steuern, Abschaffung des Internal Revenue Service und Einführung einer nationalen Mehrwertsteuer, die in erster Linie von den Staaten verwaltet wird."

Robert Longley, ein Experte von About.com, hat eine interessante Zusammenfassung des Vorschlags für eine faire Steuer verfasst, die es wert ist, überprüft zu werden. Obwohl das Gesetz über faire Steuern von 2003 letztendlich nicht verabschiedet wurde, bleiben die durch seine Darstellung aufgeworfenen Fragen und die zugrunde liegenden Konzepte für den Übergang von einer Einkommensteuer zu einer nationalen Umsatzsteuer in wirtschaftlicher und politischer Hinsicht nach wie vor ein viel diskutiertes Thema.

Vorschlag für eine nationale Umsatzsteuer

Die Kernidee des Fair Tax Act von 2003, die Einkommensteuer durch eine Umsatzsteuer zu ersetzen, ist nicht neu. Bundesumsatzsteuern werden in anderen Ländern der Welt weit verbreitet eingesetzt, und angesichts der im Vergleich zu Kanada und Europa geringen Steuerbelastung ist es zumindest plausibel, dass die Bundesregierung mit einer Umsatzsteuer genügend Einnahmen erzielen könnte, um die Bundeseinkommenssteuern vollständig zu ersetzen.

Die Fair Tax-Bewegung, die im Gesetz von 2003 vertreten ist, schlug ein System vor, bei dem der Internal Revenue Code dahingehend geändert wird, dass Untertitel A, Untertitel B und Untertitel C bzw. Einkommen-, Nachlass- und Schenkungs- bzw. Beschäftigungssteuern aufgehoben werden. Der Vorschlag sah vor, diese drei Bereiche der Abgabenordnung zugunsten einer nationalen Umsatzsteuer von 23% zu widerrufen. Es ist nicht schwer, die Anziehungskraft eines solchen Systems zu erkennen. Da alle Steuern von Unternehmen erhoben würden, müssten Privatpersonen keine Steuerformulare ausfüllen. Wir könnten die IRS abschaffen! Und die meisten Bundesländer erheben bereits Umsatzsteuern, so dass die Bundesländer eine Umsatzsteuer erheben können, die die Verwaltungskosten senkt. Eine solche Änderung hat viele offensichtliche Vorteile.

Um eine so große Veränderung des amerikanischen Steuersystems richtig zu analysieren, müssen wir uns drei Fragen stellen:

Welche Auswirkungen wird die Änderung auf die Verbraucherausgaben und die Wirtschaft haben??
Wer gewinnt und wer verliert unter einer nationalen Umsatzsteuer?
Ist so ein Schema überhaupt machbar??

Wir werden jede Frage in den nächsten vier Abschnitten untersuchen.

Eine der größten Auswirkungen einer Umstellung auf ein nationales Umsatzsteuersystem ist die Änderung des Arbeits- und Konsumverhaltens der Menschen. Die Menschen reagieren auf Anreize, und die Steuerpolitik ändert die Anreize, die die Menschen zum Arbeiten und Konsumieren haben. Es ist unklar, ob das Ersetzen einer Einkommensteuer durch eine Umsatzsteuer zu einem Anstieg oder Rückgang des Verbrauchs in den USA führen würde. Es werden zwei Haupt- und Gegenkräfte im Spiel sein:

1. Die Auswirkungen auf das Einkommen

Da Einkommen im Rahmen eines nationalen Umsatzsteuersystems wie FairTax nicht mehr besteuert würden, würden sich die Arbeitsanreize ändern. Eine Überlegung wäre die Auswirkung auf die Einstellung eines Arbeitnehmers zu Überstunden. Viele Arbeitnehmer können die Anzahl der Überstunden wählen, die sie leisten. Nehmen wir zum Beispiel jemanden, der 25 Dollar mehr verdient, wenn er eine Stunde lang Überstunden macht. Wenn sein Grenzsteuersatz für diese zusätzliche Arbeitsstunde nach unserem derzeitigen Einkommenssteuerkennzeichen 40% beträgt, würde er nur 15 von 25 US-Dollar mit nach Hause nehmen, da 10 US-Dollar für seine Einkommenssteuern verwendet würden. Wenn die Einkommenssteuern eliminiert würden, könnte er die gesamten 25 Dollar behalten. Wenn eine Stunde Freizeit 20 US-Dollar wert ist, würde er die zusätzliche Stunde im Rahmen des Umsatzsteuerplans, aber nicht im Rahmen des Einkommensteuerplans arbeiten. Eine Änderung eines nationalen Umsatzsteuerplans verringert also die negativen Arbeitsanreize, und die Arbeitnehmer insgesamt würden wahrscheinlich am Ende mehr arbeiten und mehr verdienen. Viele Ökonomen argumentieren, dass Arbeiter, wenn sie mehr verdienen, auch mehr ausgeben werden. Die Auswirkungen auf das Einkommen deuten darauf hin, dass der FairTax-Plan zu einem Anstieg des Verbrauchs führen könnte.

2. Änderungen in den Ausgabenmustern

Es versteht sich von selbst, dass die Leute nicht gerne Steuern zahlen, wenn sie nicht müssen. Wenn es eine große Umsatzsteuer auf den Kauf von Waren gibt, sollten wir davon ausgehen, dass die Leute weniger Geld für diese Waren ausgeben. Dies kann auf verschiedene Arten erreicht werden:

Weniger ausgeben und mehr sparen. Natürlich werden die Einsparungen von heute wahrscheinlich für den Verbrauch von morgen verwendet, sodass die Verbraucher möglicherweise nur das Unvermeidliche verzögern. Möglicherweise möchten die Arbeitnehmer jetzt noch mehr sparen als sie ausgeben, da sie glauben, dass die Umsatzsteuer nicht ewig gültig sein wird, oder sie planen möglicherweise, andere Möglichkeiten zu finden, um die Steuer in Zukunft zu umgehen.
Geld außerhalb der USA ausgeben. Wenn Verbraucher ihr Geld für grenzüberschreitende Einkäufe in Kanada oder für einen Urlaub in der Karibik ausgeben möchten, wurden sie derzeit von der Bundesregierung bereits mit dem Einkommen besteuert. Nach einem Umsatzsteuersystem können sie ihre Einkünfte außerhalb des Landes ausgeben und nicht besteuert werden, es sei denn, sie bringen genügend Waren in die USA zurück. Wir sollten also damit rechnen, dass mehr Geld in den Ferien und außerhalb der Vereinigten Staaten ausgegeben wird und weniger Geld im Inland in den Vereinigten Staaten ausgegeben wird.
Ausgaben auf eine Weise, die Steuern umgeht. Wenn es einen einfachen Weg gibt, Steuern zu umgehen, ist es sehr wahrscheinlich, dass eine große Anzahl von Menschen davon Gebrauch macht. Eine Möglichkeit, sich einer nationalen Umsatzsteuer zu entziehen, besteht darin, Ihre Ausgaben als "Betriebsausgaben" geltend zu machen, selbst wenn es sich um einen Kauf für den persönlichen Gebrauch handelt. Produkte, die in der Produktion verwendet werden, sogenannte Zwischenprodukte, unterliegen in der Regel keiner regulären Umsatzsteuer. Die Regierung könnte diese Lücke schließen, indem sie die Umsatzsteuer wie die kanadische Steuer auf Waren und Dienstleistungen (GST) zur Mehrwertsteuer macht. Mehrwertsteuer und Mehrwertsteuer sind in der Geschäftswelt jedoch eher unbeliebt, da sie die Produktionskosten erhöhen. Daher ist es unwahrscheinlich, dass die USA diesen Weg einschlagen möchten. Bei einem hohen Umsatzsteuersatz wird Steuerhinterziehung vorherrschen, sodass dieser Effekt zu einem Rückgang der Ausgaben für "besteuerte" Waren führen wird.

Insgesamt ist nicht klar, ob die Konsumausgaben steigen oder sinken würden. Es gibt jedoch noch Schlussfolgerungen darüber, welche Auswirkungen dies auf verschiedene Teile der Wirtschaft haben wird.

Wir haben im vorherigen Abschnitt gesehen, dass eine einfache Analyse nicht dazu beitragen kann, festzustellen, was mit den Verbraucherausgaben geschehen würde, wenn ein nationales Umsatzsteuersystem wie das von der FairTax-Bewegung vorgeschlagene in den USA eingeführt würde. Aus dieser Analyse geht jedoch hervor, dass eine Änderung der nationalen Umsatzsteuer wahrscheinlich die folgenden makroökonomischen Variablen beeinflusst:

Die Produktion würde wahrscheinlich steigen, wenn die Grenzsteuersätze auf Null fallen, was die Menschen dazu veranlasst, zusätzliche Stunden zu arbeiten.
Das Einkommen zum Mitnehmen würde steigen, da die Menschen nicht mit Einkommen besteuert werden und möglicherweise zusätzliche Stunden arbeiten.
Die Verbraucherausgaben in den Vereinigten Staaten können steigen oder auch nicht.
Das Sparen und Ausgeben im Ausland würde wahrscheinlich zunehmen, was dazu führen würde:
- Eine Abschwächung des US-Dollars, da Amerikaner, die ausländische Waren kaufen möchten, ihren US-Dollar gegen ausländische Währung eintauschen müssen. Wir sollten damit rechnen, dass der US-Dollar im Vergleich zu anderen Währungen, insbesondere dem kanadischen Dollar, an Wert verliert.
- Der Preis von Investitionsgütern wie Anleihen kann steigen, wenn die Menschen mehr sparen möchten, sodass die Zinssätze fallen würden.
Der Preis für Konsumgüter nach Steuern würde aufgrund der neuen Umsatzsteuer steigen. Der Preis für Konsumgüter vor Steuern würde hingegen eher sinken, da eine höhere Produktivität zu einer Erhöhung des Warenangebots führen würde. Wir haben gesehen, dass wir nicht sicher sein können, ob die Nachfrage nach in den USA gekauften Konsumgütern steigen oder sinken würde. Der Preis für diese Konsumgüter würde steigen, jedoch nicht um den vollen Betrag, der durch die Steuererhöhung verursacht wird.
Der Preis für Waren außerhalb der USA (insbesondere in Kanada) würde aufgrund dieser gestiegenen Nachfrage wahrscheinlich steigen. Städte wie Windsor, Ontario, sollten mit noch mehr amerikanischen Besuchern rechnen als bisher.

Es ist jedoch zu beachten, dass nicht alle Verbraucher gleichermaßen von diesen Änderungen betroffen wären. Als nächstes schauen wir uns an, wer unter einer nationalen Umsatzsteuer verliert und wer gewinnt.

Änderungen in der Regierungspolitik betreffen niemals alle gleichermaßen und nicht alle Verbraucher wären gleichermaßen von diesen Änderungen betroffen. Schauen wir uns an, wer unter einem nationalen Umsatzsteuersystem gewinnt und wer verliert. Schätzungen von Americans for Fair Taxation zufolge wird es der typischen amerikanischen Familie um mehr als 10% besser gehen, als sie derzeit dem Einkommensteuersystem unterliegen. Aber selbst wenn Sie die gleiche Einstellung wie die Amerikaner zur fairen Besteuerung haben, ist es klar, dass alle Einzelpersonen und amerikanischen Haushalte typisch sind, so dass einige mehr als andere und natürlich einige weniger davon profitieren würden.

Wer könnte unter einer nationalen Umsatzsteuer verlieren?

Senioren. Die Menschen verdienen während ihres Lebens kein gleichmäßiges Einkommen. Der Großteil des Einkommens der meisten Menschen kommt vor dem 65. Lebensjahr. Menschen über dem 65. Lebensjahr haben ein stark reduziertes Einkommen und leben in der Regel von den Ersparnissen, die sie während ihrer Beschäftigung erzielt haben, zusätzlich zu Programmen wie Sozialversicherung. Eine Umstellung auf eine nationale Umsatzsteuer würde in der Tat dazu führen, dass ein Großteil dieses Geldes zweimal besteuert wird. Diese Personen hätten bereits ein Leben lang Einkommenssteuern gezahlt und würden nun von einer Mischung aus zuvor besteuerten und steuerlich latenten Ersparnissen leben. Nach einem neuen nationalen Umsatzsteuersystem würden die zuvor besteuerten Ersparnisse beim Einkauf im Wesentlichen wieder steuerpflichtig. Ohne besondere Berücksichtigung der gegenwärtigen Generation von Senioren würden diese einen überproportionalen Anteil der Steuern zahlen.
Die Armen. Im Allgemeinen zahlen die arbeitenden Armen nach dem derzeitigen System nur sehr wenig (wenn überhaupt) Einkommensteuer. Aber jeder muss konsumieren, um zu überleben. Die Armen würden unter einem solchen Plan zweimal getroffen werden. Während die Armen derzeit nur sehr wenig Steuern zahlen, müssten sie nach dem neuen System Steuern auf ihren Verbrauch zahlen, so dass sich ihre Gesamtsteuerbelastung dramatisch erhöhen würde. Die Armen geben außerdem einen größeren Teil ihres Gesamteinkommens für das Überleben von Konsumgütern aus, sodass sie letztendlich einen größeren Prozentsatz ihres Einkommens als wohlhabendere Personen besteuern würden. Die FairTax-Befürworter erkennen dies, und ihr Plan sieht vor, dass sie jeder amerikanischen Familie jeden Monat einen Rabatt- oder "Pre-Bate" -Check zusenden, um die Notwendigkeiten des Lebens zu decken. Die Größe der Schecks würde so ausgelegt sein, dass eine Familie direkt an der Armutsgrenze keinen Cent an Steuern zahlt. Je höher die Zulage für die Armen ist, desto höher ist natürlich der Steuersatz, den alle anderen zahlen, um die Bundesausgaben zu decken. Der Wirtschaftswissenschaftler William G. Gale vom Brookings Institute hat festgestellt, dass die meisten Familien mit niedrigem Einkommen noch mehr Steuern zahlen würden ein nationales Umsatzsteuersystem mit der Aussage: "Nach dem Vorschlag von Americans for Fair Taxation würden die Steuern für Haushalte in den unteren 90 Prozent der Einkommensverteilung steigen, während Haushalte in den oberen 1 Prozent eine durchschnittliche Steuersenkung von über 75.000 US-Dollar erhalten würden."
Familien. Die derzeitige amerikanische Einkommenssteuer bietet für kleine Familien alle Arten von Abzügen an, wie zum Beispiel Verdienstgutschriften und Kinderbetreuungsgutschriften. Bei einem nationalen Umsatzsteuersystem würden diese mit Wegfall der Einkommensteuer verschwinden. Eine Mehrwertsteuer, die nicht dem Rabatt dient, würde nicht zwischen Familien und Einzelpersonen unterscheiden. Gale gibt an, dass die Einführung einer breit angelegten, pauschalen Verbrauchssteuer wie der Umsatzsteuer Familien mit einem Einkommen von weniger als 200.000 USD aufgrund des Verlusts von Steuervorlieben schaden würde, Familien mit einem Einkommen von mehr als 200.000 USD jedoch aufgrund von die dramatische Senkung des Spitzensteuersatzes. " Angesichts der Tatsache, dass die Rabatte im vorliegenden Vorschlag auf der Nähe zur Armutsgrenze beruhen, ist dies nicht überraschend.
IRS Mitarbeiter und Income Tax Lawyers. Ein Teil der Anziehungskraft des Vorschlags besteht darin, dass der IRS dadurch irrelevant wird, wodurch die Notwendigkeit von Arbeitsplätzen in diesen Branchen beseitigt wird, während diesen Vertriebenen wahrscheinlich nicht genügend oder keine neuen Möglichkeiten geboten werden.

Nachdem wir uns die Gruppen angesehen haben, die unter einem nationalen Umsatzsteuersystem wie dem von der FairTax-Bewegung vorgeschlagenen wahrscheinlich verlieren würden, werden wir nun diejenigen untersuchen, die am meisten davon profitieren würden.

Wer könnte unter einer nationalen Umsatzsteuer gewinnen?

Menschen, die dazu neigen, zu retten. Eine Verbrauchsteuer kann vermieden werden, indem nicht konsumiert wird. Daher ist es sinnvoll, dass Menschen, die nicht viel konsumieren, von dem Plan profitieren. Gale räumt ein, dass es für einen großen Teil der Bevölkerung Ersparnisse gibt, was besagt, dass "wenn die Haushalte nach dem Verbrauchsniveau klassifiziert werden, sich ein etwas anderes Muster ergibt. Haushalte in den unteren zwei Dritteln der Verteilung würden weniger zahlen als derzeit , [während] Haushalte im oberen Drittel mehr zahlen würden. Dennoch würden Haushalte ganz oben viel weniger zahlen und wiederum eine Steuersenkung von etwa 75.000 US-Dollar erhalten. ".
PeopWer kann in anderen Ländern einkaufen. Zu dieser Gruppe gehören Menschen, die viel im Ausland Urlaub machen, und Amerikaner, die in der Nähe der kanadischen oder mexikanischen Grenze leben und in diesen Ländern einkaufen können, um amerikanische Verkaufssteuern zu vermeiden.
Menschen, die Unternehmen besitzen. Die Umsatzsteuer wird nur auf Waren erhoben, die von Privatpersonen gekauft wurden, nicht von Firmen. Ein Unternehmen zu besitzen, würde einem Einzelnen einen Vorteil verschaffen, da Waren umsatzsteuerfrei gekauft werden könnten, wenn sie als Betriebsausgaben geltend gemacht werden.
Das reichste Prozent. Wie bereits erwähnt, dürfte diese Gruppe eine durchschnittliche Steuersenkung von 75.000 USD pro Person verzeichnen.

Schlussfolgerungen zur nationalen Umsatzsteuer

FairTax war wie der bisherige Pauschalsteuervorschlag ein interessanter Vorschlag zur Lösung der Probleme eines zu komplexen Systems. Während die Einführung eines FairTax-Systems einige positive (und einige negative) Folgen für die Wirtschaft hätte, würden Gruppen, die unter dem System verlieren, ihre Ablehnung deutlich machen, und diese Bedenken müssten ausdrücklich angesprochen werden. Trotz der Tatsache, dass das Gesetz von 2003 im Kongress nicht verabschiedet wurde, bleibt das zugrunde liegende Konzept eine interessante Idee, die es zu diskutieren gilt.

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